最后六套题(二)计算1生产预算中一季度期初产成品存量75是怎么得到的?(1)每季度的销售量预计如下:2021年第一季度75万桶,第二季度180万桶,第三季度75万桶,第四季度75万桶,2022年第一季度75万桶。每桶销售单价20元。
(2)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元IM体育官方,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。
(4)每桶产品材料消耗量0.5千克,单价4元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初、季末无材料存货,每季度材料采购货款在下季付现IM体育官方。2021年初应付账款余额150万元,在第一季度偿付。
(5)单位产品人工工时0.2小时,人工成本30元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率40元/小时。假设人工成本、制造费用全部当季付现。
(8)公司计划在下半年安装一条新的生产线万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元IM体育官方。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。
要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中,不必列出计算过程。
全年现金多余或不足=期初现金余额+本年现金收入合计-本年现金支出合计=15+7850-7865=0(万元)。
【提示】计算现金多余或不足的全年合计数时,不能各期相加计算。因为期初现金余额会在本季度使用,下季度初会形成新的期初现金余额,而不是累计存在的,所以现金多余或不足的全年合计数就不能各期相加计算。
每季末产成品存货为下季度销量的10%,第一季度期初产成品存量=第一季度销售量×10%=75*10%=7.5。